Вопросы по ведению бухгалтерии

Порядок возмещения расходов работодателя, понесенных в связи с прохождением работниками военных сборов, установлен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 704 «О порядке компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе». Согласно пункту 5 указанного Постановления выплата компенсации осуществляется на основании представляемых получателями компенсации сведений о размере фактических расходов.

Форма представления сведения Правилами не установлена, однако указано, что организация представляет сведения на официальном бланке, при этом документ скрепляется подписью руководителя (заместителя руководителя) и основной печатью организации с указанием банковских реквизитов счетов для перечисления компенсации.

Таким образом, можно сделать вывод, что форма подтверждения фактических расходов организации может быть установлена как самой организацией, так и комиссариатом, производящим компенсацию.

Учитывая, что в данном вопросе компенсирована должна быть фактически выплаченная заработная плата, организация не может составить акт и счет-фактуру, т.к. эти документы составляются при реализации продукции, работ или услуг. Однако может быть выставлен счет, т.к. этот документ содержит банковские реквизиты. Кроме того, должны быть представлены документы, подтверждающие начисление среднего заработка – расчетно-платежные ведомости или выписки из них.

Ни в вексельном, ни в гражданском праве не сказано, что с истечением срока платежа по векселю он становится недействительным и подлежит уничтожению.

В течение установленного срока на предъявление векселедержатель должен предъявить вексель к оплате. Если он не предъявит его в этот срок, то возникают последствия, установленные ст. ст. 20, 53, 78 Положения и ст. ст. 386, 390, 406 ГК РФ. Согласно п. 19 совместного Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33 и Пленума ВАС РФ № 14 от 4 декабря 2000 г. истечением срока на предъявление векселя ограничивается право векселедержателя требовать через суд взыскания вексельных процентов за период после наступления срока платежа.

Взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами в случае предъявления векселя не совсем правомерно, т.к. платеж по векселю и так предусматривает выплату процентов. В п. 19 совместного Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ № 33/14 сказано, что: «Начисление процентов на сумму векселя со сроком платежа по предъявлении заканчивается в момент предъявления векселя к платежу, но не позднее чем в момент истечения срока, установленного ч. 1 ст. 34 Положения». Таким образом, проценты по векселю будут начислены за весь период до срока для предъявления векселя к оплате.

Уточнение:
по форме 2НДФЛ пункты 5.4 и 5.5формы :
Пример, начислено зарплаты - 20000
исчислен налог 13% -2600 удержан у ф/лица п.5.4-2600 выплачена зарплаты
15000 перечислен НДФЛ -
1950 (п.5.5); долг по зарплате и НДФЛ в балансе
Подскажите, какие цифры НДФЛ указывают вышеназванных пунктах?

Налоговое законодательство не содержит определенных рекомендаций по заполнению пунктов 5.4 и 5.5 формы 2-НДФЛ. Однако, исходя из положений главы 23 НК РФ, можно сделать следующие выводы.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Следовательно, при неполной выплате заработной платы НДФЛ может быть удержан только из соответствующей части фактически выплаченной зарплаты, в нашем примере это 1950 рублей. Эта сумма будет отражена по строкам 5.4. и 5.5.

При этом следует иметь в виду, что задолженность – как по заработной плате, так и по удержанному налогу на доходы физических лиц – может быть погашена к моменту выдачи справки по форме 2-НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ работодатель обязан представить сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период (2011 год), суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за налоговый период, не позднее 1 апреля 2012 г. Таким образом, если до момента предоставления справки полностью погашена задолженность по выплате заработной платы, уплачен НДФЛ в фактически удержанном и перечисленном размере, то в справке все три суммы – по пунктам 5.3., 5.4. и 5.5. будут совпадать.

Для российских юридических лиц существуют 2 системы налогообложения: общая, применяемая по умолчанию, и упрощенная, применяемая по желанию организации. При этом система налогообложения не зависит от видов осуществляемой деятельности, за исключением видов деятельности, для которых обязательно должна применяться система в виде ЕНВД.

Ваша организация применяет упрощенную систему, эта же система будет применяться и для доходов, полученных от реализации услуг по перевозке туристов.

Однако следует иметь ввиду, что расчеты наличной иностранной валютой для юридических лиц-резидентов регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 14. Согласно пункту 2 наличной валютой российские организации могут рассчитываться с нерезидентами только за обслуживание принадлежащих им транспортных средств во время нахождения ТС на территории иностранных государств. Т.е. за оказание транспортных услуг иностранной компанией или за аренду ТС можно рассчитываться только с использованием расчетных счетов в банке.

Также необходимо учесть, что оказание услуг по перевозке туристов является самостоятельным видом деятельности и не является туристической деятельностью. Туристической деятельность будет только при реализации турпакета, т.е. продажи за общую цену не менее двух услуг – перевозки и размещения(Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ).

1. Можно ли уплатить штраф через кассу Сбербанка?

Ответ: По правилам – нет. Наличные денежные средства через Сбербанк в оплату любых налоговых платежей, в т.ч. и штрафов, могут вносится только от физических лиц. Юридические лица все платежи обязаны осуществлять только безналичным путем.

2. Если да, то где должно быть указано, что штраф не от физического лица, а от ООО (чтобы 200 рублей не «попали в неопознанные»)?

Ответ: Если все-таки Вы хотите оплатить наличными, то необходимо указать ИНН организации. Ведь если Вы укажите название ООО в квитанции, в отделении Сбербанка такую квитанцию просто не примут к оплате. Но даже в этом случае необходимо после этого прийти в налоговую инспекцию с копией и оригиналом квитанции и убедиться, что Ваши 200 рублей попали в лицевую карточку ООО. В случае если этого не произошло (а это вполне возможно, т.к. Сбербанк отправляет в налоговую не Вашу квитанцию, а его электронную версию, в которой ИНН они могут и не указать), то необходимо написать заявление о переводе этих денег с «невыясненных платежей» на штрафы.

3. Нужно ли мне, как учредителю, давать деньги (200 рублей) в долг ООО по договору (сейчас в ООО вообще нет средств, и не было)? Это простой договор?

Ответ: Разумеется, любые деньги до того, как Вы ими начинаете расплачиваться, прежде всего должны появиться в организации. Самый простой вариант: договор займа с учредителем. Договор может быть заключен в простой письменной форме, на любой срок, на любых условиях возврата. При этом следует учесть, что возврат – практически обязательное условия, т.к. в противном случае у ООО возникнет безвозмездно полученные средства и, следовательно, налогооблагаемый доход. Кстати, в договоре можно не указывать конкретную сумму, а указать лимит, в пределах которого по заявкам Вы будете передавать денежные средства организации.

4. Обязательно ли в дальнейшем, при условии, что ООО на упрощенке с режимом "доходы" показывать этот платеж (расход) в годовом отчете? Открывать сейчас расчетный счет только из-за уплаты штрафа не вижу смысла - открытие и обслуживание обойдется дороже. И чтобы штраф "висел", я тоже не хочу...

Ответ: Годовой отчет при применении УСНО представляет собой книгу учета доходов и расходов и декларацию по единому налогу, применяемом при упрощенной системе. Согласно законодательству организации, применяющие упрощенную систему налогообложения имеет право не вести бухгалтерский учет (кроме учета основных средств). Это значит, что учет необходимо вести только тех доходов и расходов, которые непосредственно влияют на налогооблагаемую базу. Налоговые санкции, в т.ч. штрафы, не включаются в расходы при расчете налогооблагаемой базы, кроме того, при «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», расходы вообще не включаются ни в книгу учета доходов и расходов, ни в декларацию. Таким образом, Ваш штраф в годовом отчете отражен не будет.

Действительно, открывать счет только для уплаты штрафа – дорогое удовольствие. Также следует учесть, что на задолженности по штрафам пени не начисляются, да и повторно на него штрафа не будет. Так что можете пока штраф не платить, а оплатите когда откроете счет для ведения основной деятельности.

По бухгалтерии товар необходимо проводить тот, на который получаете официальные накладные. Остальное зависит от выбранной системы налогообложения и желаемой суммы налогов для уплаты.

Можно оприходовать товар и вести полный товарный учет в арендованном у нас программном обеспечении: можно в программе "1С: Бухгалтерия" или в программе "1С: Управление торговлей".

Помочь в правильном оформлении сможем, тем более что в арендованной программе мы будем видеть Вашу работу (при согласии конечно с Вашей стороны) и сможем и проконсультировать, и поправить, и даже какую-то работу выполнить за Вас, за небольшую плату, например, по цене консультации - 1000 руб за час работы.

По части конфиденциальности - мы подписываем с пользователем отдельный договор о конфиденциальности информации. Вообще не в наших интересах распространять информацию, содержащуюся в Вашей базе (в отличии от ИФНС и банковских структур).

Относитьльно гарантий того, что наша компания "не исчезнет" - решать только Вам. Для информации можем сообщить, что в составе учредителей компании находится в числе прочих фирма "1С".

При осуществлении наличных денежных расчетов индивидуальный предприниматель обязан соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18. И хотя индивидуальные предприниматели прямо не поименованы в указанном Порядке, однако Центральный Банк считает, что такая обязанность у ИП имеется. Эта позиция изложена в Письме ЦБ РФ от 17.07.2006 N 08-17/2540. Однозначной позиции в Арбитражных судах по этому поводу нет, в практике имеются решения как признающие такую обязанность, так и освобождающие ИП от ведения кассовой книги.Налоговые службы по данному вопросу руководствуются порядком, определенным в Письме ЦБ.

Лимит остатка кассы устанавливается обслуживающим банком на текущий год и определяет предельную сумму наличных денежных средств, которые могут оставться в кассе на конец рабочего дня после сдачи наличности в банк. В случае, когда лимит не установлен, то он признается равным 0. Если вы сдавали денежные средства полностью, т.е. на конец рабочего дня денег в кассе не было, то нарушения установленного лимита нет.

ККМ применяется при поступлении в кассу выручки от реализации товаров, работ, услуг. Если денежные средства поступают по иным основаниям - кредиты, займы, материальная помощь, личные средства предпринимателя - ККМ не применяется.

ККМ устанавливается следующим образом: приобретаете ККМ в специализированной организации, заключаете договор с ЦТО на обслуживание ККМ, ставите на учет в налоговом органе по месту жительства ИП, после этого можете начинать на нем работать.

1) Стоимость восстановления бухгалтерского учета составляет 10 000,00 руб за один месяц, в котором была осуществлена хозяйственная деятельность, при условии заключения договора на дальнейшее бухгалтерское обслуживание предоставляется скидка 20%, также если в течение месяца было менее 30 хозяйственных операций, то возможно восстановление учета по цене 1-ого месяца ведения учета по текущему прайс-листу по тарифу econom.

2) Составление "пустых" отчеты (без деятельности) стоит 3 000,00 руб за 1 квартал, штрафы будете платить после того, как налоговая инспекция их получит и составит акты о налоговом правонарушении. За пустые отчеты штраф составлет 100 руб за каждый отчет или декларацию.

3) Перерегистрация ООО стоит 5000 руб, дополнительно оплачиваются госпошлины 800,0 руб и заверка заявления у нотариуса 1200,0 руб

4) Стоимость бухгалтерского сопровождения зависит от количества операций (проводок) за месяц, а не от суммы выручки или количества договоров. Стоимость можете рассчитать самостоятельно на нашем сайте , либо это могут сделать наши специалисты бесплатно. В этом случае, по предварительной договоренности Вы должны подъехать в наш офис или мы в Ваш.

В случае, если ИП является работодателем, то по выплатам наемным работникам он должен отчитываться в Пенсионный Фонд в том же порядке, что и юридическое лицо: ежеквартально сдается отчетность по форме РСВ-1 и каждое полугодие персонифицированный учет по сотрудникам. Сроки и порядок уплаты фиксированного платежа определены статьей 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Фиксированный платеж должен быть уплачен до 31 декабря текущего года. В случае задержки оплаты Отделением пенсионного фонда будут начислены пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в день.

В 2010 году для налогоплательщиков, применяющих специальные режимы ЕНВД и УСНО ставки по страховым взносам по социальному страхованию от несчастных случаев и травматизму на производстве и по обязательному пенсионному обеспечению (ОПС) не изменились. Общая ставка по ОПС составляет по прежнему 14%, а распределение по страховой и накопительной части зависит от года рождения застрахованных лиц: для лиц старше 1967 года рождения – уплачивается только страховая часть в размере 14%, а для лиц 1967 года рождения и моложе – уплачивается страховая часть в размере 8% и накопительная часть в размере 6%.

Количество наемных работников не влияет на объем отчетности, сдаваемой в налоговую инспекцию и в Отделение Пенсионного Фонда. В отчетности отражается база для начисления взносов по социальному и пенсионному страхованию, которая представляет собой фонд оплаты труда всем сотрудникам за отчетный период. Однако следует учесть следующее:

- в декларации по ЕНВД изменится физический показатель – количество работников, включающий самого индивидуального предпринимателя. В данном случае ваш показатель теперь будет 3.

- вместо расчёта авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, представляется ежеквартальная отчетность по форме РСВ-1 в отделение Пенсионного Фонда. Кроме того, за полугодие и год 2010 г. необходимо представить персонифицированные сведения по выплатам наемным сотрудникам.

- для приема сотрудника на постоянную работу необходимо заключить трудовой договор с работником. Т.к. вы уже зарегистрированы в ФСС и ПФ как работодатель, то дополнительно вам регистрироваться не надо. Однако необходимо представить заключенные трудовые договоры: в срок 30 дней с даты заключения договора в Пенсионный Фонд и в срок 10 дней – в Фонд Социального Страхования.

Расходы по уплате процентов за пользование кредитом включаются в расходы в соответствии с пп. 9 п. 1 статьи 346.5 главы 26.1 после фактической уплаты этих процентов. Сумма процентов, подлежащая включению в расходы в целях исчисления ЕСХН, рассчитывается в соответствии с положениями статьи 269 главы 25 «Налог на прибыль».

Если предприятие зарегистрировано в период после 1 октября, отчетным периодом для составления бухгалтерской отчетности является период от даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года. Таким образом, независимо от того была у вас деятельность или нет, все обороты с 30 ноября по 31 декабря 2009 года войдут в отчетность 2010 года. Однако указанное правило не распространяется на налоговую отчетность. Даже если ваша фирма пока не получила дохода, необходимо представить полную налоговую отчетность за 2009 год.

Лучшее пособие по изучению работы программы - описание программы, выданное Вам при приобретеннии коробочной версии. Надо просто постараться и заставить себя разобраться в этом не простом описании. Все остальное - переписки в "пользу бедных", попытки переписать первоисточник своими словами...

При введении в регионе системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (например, для розничной торговли), при осуществлении такой деятельности индивидуальный предприниматель обязан уплачивать такой налог. Сумма налога рассчитывается исходя из физического показателя и корректирующих коэффициентов, которые устанавливаются местным законодательством. В том случае, если индивидуальный предприниматель будет отчитываться по ЕНВД в той же налоговой, в которой он состоит на налоговом учете по месту жительства, то повторной постановки на учет не требуется. По выбору предприниматель может отчитываться в налоговой инспекции по месту осуществления розничной торговли. В этом случае предпринимателю необходимо встать на учет в этой налоговой инспекции, для чего подается заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-1 (форму можете найти на нашем сайте в разделе "Бланки").

При осуществлении нескольких видов деятельности с разными видами налогообложениями индивидуальному предпринимателю (также как и юридическим лицам) необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов. В случае применения УСНО с базой налогообложения "доходы" и ставкой 6% сделать это не сложно, достаточно учесть только доходы, поступившие по виду деятельности, облагаемой УСНО.

Никаких. Вы подали уточненную декларацию в полном соответствии с требованиями согласно статье 81 части I НК РФ и освобождены от налоговой ответственности.